庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義。

對于現(xiàn)金的管理，國務(wù)院頒有《現(xiàn)金管理暫行條例》，中國人民銀行頒有《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，各企業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格遵照執(zhí)行。同時，應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的具體情況，制定出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理。

1、現(xiàn)金收入管理

企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)于次日送存開戶銀行。

2、現(xiàn)金支出的管理

企業(yè)支付現(xiàn)金，必須在有效支付范圍內(nèi)。

企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算外+都要通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

3、庫存現(xiàn)金限額的管理

庫存現(xiàn)金是指留存在企業(yè)出納員處的現(xiàn)金。一般情況下，企業(yè)的基本賬戶開戶銀行會根據(jù)實際需要，核定給開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。其限額一般按照企業(yè)3～5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。

遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天。超過限額的現(xiàn)金必須按規(guī)定及時送存銀行。

由于情況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整庫存現(xiàn)金限額。

4、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)手續(xù)

企業(yè)的現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)配備專職的出納人員負(fù)責(zé)辦理，貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作以及稽核和會計檔案的保管等。

現(xiàn)金收付前應(yīng)仔細(xì)審核收付憑證的內(nèi)容是否符合國家的有關(guān)方針、政策、法令，是否符合財經(jīng)制度的規(guī)定，是否有主管人員審核簽章及經(jīng)辦人員和證明人員的簽章，如不符合手續(xù)的，應(yīng)拒絕收付。

原則上以現(xiàn)金支出的情況，只限于小額的經(jīng)費、薪資，以及其他必須以現(xiàn)金支付的款項，而其他的付款則以銀行轉(zhuǎn)賬、支票、票據(jù)來支付。