1、個(gè)人部分和企業(yè)部分

2、在我們計(jì)提本月工資時(shí)分錄

3、在申報(bào)當(dāng)月社保過(guò)后進(jìn)行賬務(wù)處理分錄

4、在下個(gè)月或月底發(fā)工資時(shí)分錄

公司在繳納社保稅時(shí)包含兩個(gè)部分個(gè)人部分和企業(yè)部分，由于社保的扣款方法是當(dāng)月月初扣除當(dāng)月的社保， 扣除的金額包含個(gè)人承擔(dān)社保及公司 承擔(dān)社保兩部分。 而個(gè)人承擔(dān)的社保一般是在下月或月底發(fā)放工資時(shí)才在工資中扣除， 二者 存在一定的時(shí)間差，為了便于財(cái)務(wù)核算，在核算時(shí)，在銀行扣除社?？顣r(shí)，將公司承擔(dān)的社 保按部門(mén)記相關(guān)的費(fèi)用中，將個(gè)人承擔(dān)的社保記入往來(lái)科“其它應(yīng)收款—社保（個(gè)人部分）在發(fā)放工資時(shí)，沖減該科目。應(yīng)付職工薪酬可按"工資"、"職工福利"、"社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)"、"住房公積金"、"工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"職工教育經(jīng)費(fèi)"、"非貨幣性福利"、"辭退福利"、"股份支付"等進(jìn)行明細(xì)核算

在我們計(jì)提本月工資時(shí)分錄為：借：管理費(fèi)用——社保（企業(yè)部分） 銷(xiāo)售費(fèi)用——工資 銷(xiāo)售費(fèi)用——社保（企業(yè)部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 ——社保（企業(yè)部分）

在申報(bào)當(dāng)月社保過(guò)后進(jìn)行賬務(wù)處理分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分） 其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人部分） 貸：銀行存款

在下個(gè)月或月底發(fā)工資時(shí)分錄為：借：應(yīng)付職工薪酬——工資等（根據(jù)上月計(jì)提發(fā)放） 貸：其他應(yīng)收款——社保（個(gè)人部分） 銀行存款